税理士法人タクトコンサルティングは相続対策・贈与・譲渡・事業承継など資産税専門の会計事務所です。相続税申告、遺産分割、生前贈与、民事信託・商事信託等、相続コンサルティング専門の税理士集団です。

TACTニュース

相続対策と相続税申告の記事一覧110件の記事

No.560 2014.09.01 法人税相続対策と相続税申告
株式会社が役員の死亡退職金を不動産で給付した場合の税務上の留意点
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同族の会社役員の死亡に際し支払われる死亡退職金は通常現金で支給されます。ところが、もともと役員が使用していた会社保有の社宅を退職金としてもらうということもあり得る選択です。今回は、現物不動産を死亡退職金とした場合の会社側、相続人側の税務について整理しました。

No.559 2014.08.25 事業承継相続対策と相続税申告
財産評価基本通達188の「同族株主以外の株主等が取得した株式」の4類型
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取引相場の無い株式の相続税評価のうち、配当還元方式での評価が許されるのは、株式を取得した人が一定の株主のパターンに該当する場合です。今回は、これについて整理しました。

No.555 2014.07.22 相続対策と相続税申告
'被相続人の財産'か、それとも'相続人の財産'か
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相続税の調査ではしばしば家族名義の預金が本当に名義人固有のものなのか、それとも被相続人の財産なのかが追究されることがあります。今回は、こうしたトラブルで裁判になった事例から、被相続人の財産と認定される場合のポイントについて掘り下げました。

No.554 2014.07.14 相続対策と相続税申告
贈与税の配偶者控除:受贈後、短期間で居住用不動産を譲渡した場合
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20年以上連れ添った夫婦間で認められている「贈与税の配偶者控除」は居住用不動産やその取得資金を贈与した場合、一定要件を満たすと贈与税の計算上、基礎控除のほかに最高2,000万円まで控除できる特例です。今回は、贈与を受けた後、その居住用不動産を譲渡した場合、特例の適用はどうなるのかについて考察しました。

No.553 2014.07.07 相続対策と相続税申告
「土地の間口」と「敷金の債務控除額」に関する最新裁決事例
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土地の相続税評価額を算出する際に、大事な要素となる「間口」とは何か。
長期の不動産賃貸借契約における敷金は全額債務控除できるかどうか。今回はこうした問題を巡って争われた最新の裁決事例を紹介します。

No.552 2014.06.24 法人税相続対策と相続税申告譲渡所得
公益法人等が個人から不動産を遺贈により寄附を受けた場合の課税関係
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個人が公益社団法人などの公益法人に不動産を遺贈することは、広い意味合いでの相続対策などとして行われることがあります。その場合注意が必要なのが税金問題です。今回は、この課税関係についてまとめました。

No.550 2014.06.09 法人税相続対策と相続税申告譲渡所得
株式会社が個人から不動産を遺贈により取得した場合の課税関係
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たとえば同族会社の事業のために使っている土地を相続の際、相続人間で、もめないようにするため会社に遺贈しようと考えた場合、注意したいのが税金の問題です。今回は、遺贈を受けた会社の法人税の問題や、個人が会社に遺贈した場合の譲渡所得税の問題などについて、整理しました。

No.547 2014.05.19 事業承継相続対策と相続税申告
財産評価基本通達188の「同族関係者」
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非上場会社株式(取引相場のない株式)を相続税評価する場合にカギとなるのが、同族関係者が保有する議決権割合です。配当還元方式で評価されるかどうかにかかわるからです。今回は、同族関係者の範囲を図解して、解説しました。

No.546 2014.05.12 相続対策と相続税申告
個人事業者に相続があった場合の消費税の納税義務の免除の特例
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個人事業者には消費税の納税義務が免除される制度があります。原則として、課税期間となる年の前々年の課税売上高1,000万円以下である場合に適用があります。今回は、個人事業者に相続が起こって相続人が事業を継いだ場合について、どのように扱われるのかをまとめてみました。

No.545 2014.05.08 相続対策と相続税申告
相続税の改正で課税の動向はどうなる?
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平成27年1月1日から相続税の基礎控除が4割引き下げられます。これにともない相続税の課税の動向が注目されていますが、小規模宅地等の特例の改正により、課税価格1億円以下の階層に早くも動きが出ていた模様です。 今回はそうしたデータから、増税後の動向を予想しました。

No.544 2014.04.28 相続対策と相続税申告
相続により同族株主が取得した特定の評価会社の株式の相続税評価
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取引相場のない株式の発行会社の資産状況や営業の状況が特異な場合、その株式は「特定の評価会社の株式」とされ、相続税の計算上、原則として純資産価額方式により評価されます。今回は、特定の評価会社の株式の相続税評価方法について、まとめました。 

No.542 2014.04.14 相続対策と相続税申告
更正の請求による相続税の還付
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いったん申告して納税したものの、後で計算等を誤って相続税を納め過ぎていたことが分かった場合、税務署に対し更正の請求をして還付をすることが出来ます。この制度が平成23年度税制改正で改正されています。今回は、この制度について改めて整理しました。

No.541 2014.04.07 相続対策と相続税申告
相続税の計算における「法定相続人の数」
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相続税では法定相続人の数が計算に影響を与える箇所が4か所あります。
たとえば相続税の基礎控除。基礎控除は平成27年から引き下げられ、増税の大きな要素になっています。今回は、法定相続人数が左右する相続税の計算と、税務上の法定相続人の数え方についてまとめました。

No.538 2014.03.10 相続対策と相続税申告
相続人の人数の動向と相続税増税
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相続税の増税が来年1月に迫っています。課税の対象者は増えるといわれています。そこで今回は相続人の人数に着目して動向を探り、今後の我が国の人口の推移などの照らして、どうなっていくのかを展望しました。 

No.533 2014.02.03 相続対策と相続税申告
小規模宅地の評価減の改正の影響を考える
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相続税の増税に合わせて被相続人の住んでいた土地の相続税の課税価格を割引する「小規模宅地の評価減の特例」が拡充されます。今回は、拡充の影響について考えてみました。

No.531 2014.01.20 事業承継相続対策と相続税申告
平成26年度税制改正大綱:医業継続に係る相続税・贈与税の納税猶予の創設
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医療法人に関連して相続税や贈与税の納税猶予制度が新たに作られることになりました。今回は、平成26年度税制改正大綱と厚生労働省の資料から概観してみました。

No.525 2013.12.02 相続対策と相続税申告
私道として利用される宅地やセットバックを要する宅地の相続税評価
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宅地として利用できない、利用制限が強い土地の相続税評価は、なるべく低くしてもらいたい。相続人なら、普通そう考えると思います。特に私道となっている土地は、取引現場でも住宅地に付属するものとして値段がつかないケースもままあるものです。ただ、相続税評価をする場合には注意が必要になっています。今回は、こうした土地の評価を取り上げました。
 

No.521 2013.11.05 相続対策と相続税申告
遺留分の減殺請求があった場合の相続税の取扱い
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被相続人の財産のうち相続人が最低限取得できる割合である「遺留分」が侵害されている場合、侵害されている相続人は、侵害した人に減殺請求をすることができます。これにより返還すべき又は弁償すべき額が確定したときは、相続税の扱いはどうなるのでしょうか?今回はそこにスポットを当てました。

No.519 2013.10.21 相続対策と相続税申告
市道沿いに整備した歩道状空地の相続税評価で裁決
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都市計画法の開発許可を受けるため、自治体の指導要綱等に従い市道沿いに開発者の土地を歩道状空地として整備、近隣等住民の交通の用に供したケースで、その歩道状空地の相続税評価が問題になった裁決事例が明らかになりました。争点は私道として減価されるのか否か。今回は、この事例を紹介します。
 

No.518 2013.10.15 相続対策と相続税申告
奥様を守る相続対策
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資産家の家庭の大黒柱が亡くなる「一次相続」では、二次相続での相続税のことを見据えて、なるべく子供にも遺産分割したほうがよい、そんな考え方があります。しかし、奥様だけに財産を残す遺言をされた人がいました。その狙いは何か。今回は具体的な事例からお客様の発想そのものについて掘り下げてみました。