TACTニュース相続対策と相続税申告
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令和5年度税制改正：贈与税の相続時精算課税の見直し
今月のテーマは相続・贈与の税務です。今回は、令和6年1月1日から施行される相続時精算課税制度の基礎控除と、被災した贈与財産が相続財産に加算される場合の価額の見直しについて解説しました。
親の土地を無権代理で売買、引渡し前に相続開始で税金紛争
今月のテーマは相続・贈与の税務です。今回は、意思能力の弱い被相続人の土地を相続人が無権代理で売却契約した直後、相続が開始したケースで、相続財産は土地になるか、売買の残代金請求権になるかが争われた事例を紹介します。
建物敷地以外の駐車場が貸家建付地として認められる場合
今月のテーマは不動産の税務です。今回は、建物の敷地と一体利用されている駐車スペースが相続税の財産評価上、貸家建付地に該当する場合・しない場合について、裁決事例からポイントを拾いました。
被相続人が法人への土地の賃貸借に際し無償返還の届出書を提出していた場合の相続税評価
今月のテーマは相続税・贈与税です。今回は、被相続人の同族法人に対する土地の貸付で、「無償返還の届出書」を税務署に出していた場合の相続税評価について、整理しました。
みなし贈与の株価上昇分は相続時精算課税で相続財産に加算されるか
「みなし贈与の株価上昇分は相続時精算課税で相続財産に加算されるか」今月は、相続税がテーマです。今回は、相続時精算課税制度の適用を受けて贈与された株式について、贈与者が生前に株式の発行会社へ債権放棄したことで株価が上昇し、贈与者の相続に伴い相続財産に加算されるべき価額が問題になった裁決事例を取り上げます。
合資会社の持分払戻請求権の評価に関する最近の裁決事例
今月のテーマは相続税です。合資会社などの持分会社の社員に相続が開始した場合に問題になるのが、出資口の相続税評価です。今回は、最新の裁決事例で示された考え方を見ていきます。
小規模宅地等特例：相続人の継続事業への関与度合いが問われた事例
今月のテーマは事業承継です。小規模宅地等の特例のうち特定事業用宅地等を相続し事業を継いでいく形態は、古くからある事業承継の形態の一つです。今回は、特定事業用宅地等で特例の適用を受ける場合、どのような事業への関与が求められるのかについて争われた事例を紹介します。
相続時精算課税の住宅取得等資金贈与の特例に係る贈与者が死亡した場合の相続税の取扱い
今月のテーマは相続税です。今回は過去に相続時精算課税の住宅取得等資金の特例の適用を受けていた場合に贈与者が死亡したときの相続税の課税価格に加算される金額について、解説しました。
土地の地目等は、相続時の利用状況をもとに判断すべきとした裁決
今月のテーマは相続税です。今回は共同住宅の敷地として建築確認申請し、建築後に敷地の一部の用途を駐車場にしたケースにおいて、画地をどのように判定するかが問題になった裁決事例を紹介します。
評価会社が課税時期前3年以内に取得した土地や家屋を有する場合の純資産価額方式の計算
今月のテーマは相続税です。今回は非上場会社の株式の相続税評価です。相続税等の課税時期前３年以内にその会社が取得した土地や家屋がある場合の株式の純資産価額を計算するケースについて、整理しました。
土地と接する道路に工作物等がある場合の10％評価減の適否
今月のテーマは相続税です。今回は、土地評価の際に「付近の土地の利用状況と比較して利用価値が著しく下がっている」場合に適用がある取扱いの「10%評価減」を巡る最新裁決事例を紹介します。
【Q&A】新築した住宅に転居後、転居時まで居住した住宅を譲渡した場合の3,000万円控除
今月のテーマは譲渡所得課税です。今回は、マイホームを売却した際に適用を検討したい、いわゆる3000万円控除において、対象となる「主としてその居住の用に供している家屋」について、取扱いを整理しました。
【Q&A】相続開始直前に被相続人が老人ホームに入所していた場合の小規模宅地等の特例の適用
今月のテーマは相続税です。今回は、被相続人が相続開始直前に老人ホーム等に入所し介護を受けていた場合で、空き家になった住宅に、被相続人とは生計が独立している相続人が住んでいるケースでは、小規模宅地等の特例の適用がどうなるかについて、掘り下げました。
土地評価で土壌汚染浄化等費用が控除されるかどうかで争われた事例
今月のテーマは相続税です。今回は、土壌汚染が見つかった土地の相続税評価で、浄化・改善費用が控除できるかどうかが争われた最新裁決事例を紹介します。
利用価値が著しく低下している宅地（忌み施設近接）評価の現在
今月のテーマは、相続税です。今回は相続した土地の近くにお墓がある場合の土地の相続税評価について、審査請求でお墓が忌み施設として土地の価格を下げる影響があるかどうか争われた事例を紹介します。
【Q&A】被相続人から相続開始の年に贈与を受けた相続人の課税関係
今月のテーマは、相続税です。今回は被相続人から相続開始の年に受けた現金贈与について相続時精算課税制度を適用した場合の相続人の課税関係についてまとめました。
相続税の債務控除の対象とされる債務の範囲
今月のテーマは、相続税の取扱い等です。今回は、債務控除が認められる債務とは何かについて、掘り下げました。
持分の定めのない法人への預金移転で贈与税が問題になった事例
今月のテーマは、株式会社以外の法人と相続税・贈与税です。今回は、持ち分尾定めのない法人への財産移転で贈与税の課税の是非が問われた事例を紹介します。
事例解説：船舶の時価論争と不動産評価実務への示唆（2）
今月のテーマは、相続税の財産評価です。今回は不動産に含まれる船舶の相続税評価が絡んだ事案について、解説します。
事例解説：船舶の時価論争と不動産評価実務への示唆（1）
今月のテーマは、相続税の財産評価です。今回は不動産に含まれる船舶の相続税評価が絡んだ事案について、解説します。