税理士法人タクトコンサルティングは相続対策・贈与・譲渡・事業承継など資産税専門の会計事務所です。相続税申告、遺産分割、生前贈与、民事信託・商事信託等、相続コンサルティング専門の税理士集団です。

TACTニュース

「TACTニュース」は平成元年にスタートしたタクトコンサルティングの税務・会計情報サービスです。相続・贈与・譲渡・事業承継・不動産税務など資産税に関する情報や、資産・財産をめぐる税務のポイント、毎年の税制改正の動向など、最新の税務情報を詳しく解説しています。

No.593 2015.05.11 不動産と税務
建物の固定資産評価に対する審査申出等の現在
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平成27年度は3年に1度の評価替えの年です。土地や建物の固定資産の評価額をチェック出来るチャンスです。そこで、今回は建物の評価に不服を申し出たケースで最近注目される事案について、裁判例を取り上げました。

No.592 2015.04.27 税制改正譲渡所得
贈与、相続又は遺贈により非居住者に資産が移転した場合の所得税の納税猶予
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平成27年度税制改正における資産税分野の大きなトピックスの一つが「国外転出時課税制度」です。今回は贈与や相続、遺贈で非居住者に資産が移転した場合の税制がどのようになるのかについてまとめました。

No.591 2015.04.20 税制改正
来年(平成28年)1月からマイナンバー制度が始まります。
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平成27年度税制改正の特徴は、納税環境整備と題して行われる改正です。その最も影響が大きいものと見られているのが、税務当局に提出する財産債務明細書の調書化です。今回は、調書となって、個人の財産等に関しより詳し
い報告が求められる改正内容について、まとめました。

No.590 2015.04.13 税制改正譲渡所得
贈与、相続又は遺贈により非居住者に資産が移転した場合の譲渡所得等の特例
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国内の居住者がキャピタルゲイン非課税国に出国し、有価証券等を譲渡し、国内でも、出国先でも課税を受けないことを防ぐため平成27年度税制改正で創設されたのが、いわゆる「国外転出時課税制度」です。もちろん居住者本人が出国する場合のほか、非居住者に贈与等により資産が移転することで、キャピタルゲイン課税を受けない事態が出て来ます。このため、贈与等により非居住者に資産が移転した場合の制度も整備されています。今回はそこにスポット当てました。

No.589 2015.04.06 相続対策と相続税申告
株式交換があった場合の類似業種比準価額の修正
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株式交換で100%親会社となる会社には増資が生じます。この場合、この会社が非上場株会社だったとき、その株式について類似業種比準方式で相続税評価額を算出するには、修正することが必要になるとみられます。今回は、その修正について考えてみました。

No.588 2015.03.30 相続対策と相続税申告
被相続人が自宅を建築工事中に相続が開始した場合の小規模宅地等に係る相続税の特例の適用
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相続税の増税により課税対象者が増加するとされているなか、注目されているのが、「小規模宅地等に係る相続税の特例」です。被相続人の居住用だった敷地に対してこの特例が適用できるかどうかは、税額に大きな影響を与えます。今回は、相続開始時に自宅が工事中だった場合の取扱いについて、まとめました。

No.587 2015.03.16 税制改正
「財産及び債務の明細書」から「財産債務調書」へ 提出基準等も変わります。
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平成27年度税制改正の特徴は、納税環境整備と題して行われる改正です。その最も影響が大きいものと見られているのが、税務当局に提出する財産債務明細書の調書化です。今回は、調書となって、個人の財産等に関しより詳し
い報告が求められる改正内容について、まとめました。

No.586 2015.03.09 不動産と税務相続対策と相続税申告
【Q&A】住宅取得等資金の贈与のあった年に贈与者が死亡した場合の税務
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住宅取得等資金の贈与の非課税制度は、相続財産を減らすことで相続税の節税につながる制度として人気を集めています。今回は、贈与の有った年に贈与者が亡くなったケースについて、課税関係を整理しました。

No.585 2015.03.02 不動産と税務相続対策と相続税申告
土地の相続税評価額の「10%評価減」を巡る最近の事例
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土地の相続税評価の取扱いで認められている「10%評価減」は、付近の土地の利用状況と比較して著しく利用価値が低下している土地の部分に適用できるものとされています。裁決事例から最近の動向を探りました。

No.584 2015.02.23 譲渡所得
土地に係る譲渡所得の金額の計算上控除される譲渡費用
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個人が含み益のある不動産を譲渡した場合には、譲渡所得の計算をして申告する必要があります。その場合、重要な計算の要素になるのが「譲渡費用」です。今回は、譲渡費用について調べてみました。

No.583 2015.02.16 法人税
ヤフー事件の東京高裁判決に思う~地裁判決との違い
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親会社が子会社を適格合併して子会社の欠損金を引き継いだことについて税務上否認され、その税務当局の処分を巡り、現在ヤフーと国税が裁判で、争っている事件が注目されています。今回は昨年11月に下されたその控訴審判
決について、1審判決との違いを洗いました。

No.582 2015.02.09 相続対策と相続税申告
【Q&A】相続時精算課税を選択した受贈者が贈与者よりも先に死亡した場合の取扱い
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相続時精算課税制度は、後で財産をくれた親が亡くなって相続が開始した場合、相続税の計算で精算する必要があり節税には結びつきませんが、特別控除枠が2500万円もあるため、比較的評価額の大きな財産を贈与時の税負担
を心配せずに贈与できる点が利点です。今回は、この制度を利用して財産をもらっていた人が財産をくれた親より先に亡くなった場合どうなるのかについて、まとめました。

No.581 2015.02.02 その他相続対策と相続税申告
最近の贈与の傾向からわかること
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国税庁の統計年報のデータによると、申告のあった贈与税のうち、どのような財産がどれだけ贈与されたかがわかります。今回は、統計から最近の贈与の実態を探りました。

No.580 2015.01.26 税制改正譲渡所得
個人が国外転出する場合における有価証券等に係る譲渡所得等の課税の特例
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一定の資産家を対象に出国時に未実現の有価証券等のキャピタルゲインに対して課税する特例が平成27年度税制改正大綱に盛り込まれています。キャピタルゲインに課税されない国に出てしまうとその後有価証券を譲渡した時所
得税の課税が回避出来てしまうためです。今回は大綱をもとに、制度の概要をまとめました。

No.579 2015.01.19 法人税
平成27年度税制改正大綱のうち、特定資産の買換え特例
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不動産の買換えを行う場合に適用が検討される税制上の特例と言えば「特定資産の買換えの特例」です。このうち保有期間10年超の土地等を譲渡して国内にある土地等所定の要件を満たす資産への買換えをバックアップする「9号買換え」は昨年末で、適用期限が切れることになっていました。これが平成27年度税制改正大綱で制度の見直し・適用期限の延長が行われることとされました。今回はその内容を整理しました。

No.578 2015.01.13 不動産と税務
住宅取得等資金の贈与の非課税制度の拡充とその背景
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足元に景気刺激策等として「住宅取得等資金の贈与の非課税制度が与党の平成27年度税制改正大綱で延長・拡充されることが明らかになりました。今回は、この制度の改正の動向とこれまでの沿革、適用者数等についてまとめま した。

 

No.577 2015.01.07 税制改正
速報!平成27年度税制改正案 ~平成27年度税制改正大綱発表される!大綱に盛り込まれた改正案の主な内容は以下のとおり~
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年末の衆議院選挙で遅れた平成27年度税制改正大綱が平成26年12月30日に公表されました。今回は、その内容のうち、資産税関連のダイジェストをお届けします。

No.576 2014.12.22 事業承継相続対策と相続税申告
評価会社が自己株式を所有している場合の非上場株式の相続税法上の評価
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会社を立ち上げた創業者に相続が開始した場合、会社が自己株式を買い取ることがあるなど、会社が自己株式を保有する機会は少なくありません。今回は、こうした自己株式を持つ会社の株式を相続税法上の評価についてまとめました。

No.575 2014.12.15 事業承継相続対策と相続税申告
同族会社に対する貸付金の相続税法上の評価(評価通達205)
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被相続人が主催する同族会社に被相続人自身がお金を貸している事例は少なくありません。その場合困るのは、相続財産となるその貸付金の評価です。というのも、多くの場合、かえってこないお金になっていることがあるからです。では、その場合の貸付金の評価はどうしたらよいのか。今回はこのことを裁判例等を引き合いに掘り下げました。

No.574 2014.12.08 事業承継相続対策と相続税申告
非上場会社のオーナー経営者が死亡し、相続人が代償分割を行う場合の税務上の取扱い
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非上場会社のオーナー経営者の相続の場合、財産の大半が経営する非上場会 社の株式ということが少なくありません。このため、会社の経営権の承継を 考えて遺産分割をする場合には、代償分割が分割方法の有力候補になってき ます。今回は、その場合の税務上の取扱いについてまとめました。